このため給料明細が還付金というプラスの項目でなく、過不足額というマイナスの金額で計算されても一概に間違いであるとは言い切れません。 ◆◇◆須田会計事務所メールマガジン   №00465　2011.12.05発行◆◇◆ 年末調整について教えて下さい。今までずっと加納で還付金が戻ってきていたのに、今年は4,202円不足分が出ました。これは何故起こるのでしょうか？【昨年の情報】支払金額 3,487,950円社会保険料 472,468円寡婦控除 350,000円源泉徴 その他（税金） - 夏と冬の賞与を頂いているサラリーマンです。 ボーナスの税率がボーナス支給月の前の月の給料の額で決まるということは知りました。 しかしながら、ボーナス支給月の前の月の給料がたまたま 2) 所得税を納めすぎていた場合（還付さ … 年末調整とは 毎月の給料やボーナスから天引きした「所得税」 1年間の給料に家族の有無や保険料の支払い状況を考慮して再計算した「所得税」 を比較して年末に調整する手続きです。 毎月の給料やボーナスから天引きされている「所得 […] しかし年末調整とは、1年を通して勤務先で差し引いた所得税額を正しい税額に精算する手続きのため、還付額が発生するだけではなく、過不足額といって逆に税金を追加で徴収される場合もあります。 しかし実は所得税を追加徴収された方が「得」になるのです。 説明する前に、年末調整の仕組みを簡単におさらいしておきましょう。 年末調整とは月例給与及び賞与（まとめて賃金）から徴収した所得税と、最終的な年収から計算された所得税の差分を精算する行為のことを言います。 年末調整をする月分の給与（賞与）に対する通常の税額については、徴収繰延べは認められませんから、徴収繰延べを受けようとする人については、年末調整をする月分の給与（賞与）についても通常の税額計算をし、算出税額を徴収します。 その他（税金） - 夏と冬の賞与を頂いているサラリーマンです。 ボーナスの税率がボーナス支給月の前の月の給料の額で決まるということは知りました。 しかしながら、ボーナス支給月の前の月の給料がたまたま 年末調整の時期ですね。給与支払が近づいているので、給与をもらう方は、還付金というプチボーナスが楽しみですかね？ ただ、時々「不足」という方がいます。 「年末調整＝還付」と思っている方が多いので、その理由を求められます。 【税理士ドットコム】会社での年末調整の結果、7,220円追加徴収となりましたが、追加徴収される原因に心当たりが全くないため教えていただきたいです。まず、年末調整に関して無知であるため、追加徴収される原因をインターネットで調べてみましたが、どれも当てはまりませんでした。 賞与の比重が大きい会社の場合には、上記のように年末調整での追加徴収という事態になってしまいますので、次のような計算で賞与から源泉徴収する税額を計算します。 イ 賞与の金額【注】×6分の1 毎月給与から源泉徴収される税額は、仮にその月額給与が1年間続いた場合の年間給与に対する所得税を、12か月で割った概算税額です。 【FP執筆】税金のことは会社員なら年末調整で済みますが、それでも難しいと感じる方も想像以上に多いと言えます。普段は見ないような必要書類も色々ありますから、尚更かもしれません。ですが、漏れがあっては還付... 【FP執筆】年末調整で生命保険料控除を受けるには「保険料控除申告書」を毎年勤務先に提出しなければなりません。申告書を書くのが初めての人、毎回どう書けばいいか迷っている人は、この記事で申告書の書き方と注... 【FP執筆】この記事では、所得税（・住民税）の扶養控除について、家族のうち誰が扶養控除の対象となるのか、扶養控除の対象範囲や社会保険の扶養との違いや、年末調整で扶養控除の適用を受けるための手続きについ... 【FP執筆】毎年、年末調整と聞くと還付金がいくらなのかを楽しみにしている人が多いように、還付されることが当たり前のようなイメージがあるのではないでしょうか？ 正解は一番下へ！↓↓↓ 年末調整では、毎月給与等から差し引かれる所得税を払い過ぎていれば還付金が戻り、少なければ追加徴収されます。年末調整で還付金が戻ってくる人とは？そもそも源泉徴収税額とは？返金・払い戻しの仕組みをチェック！なお年末調整の還付金が戻るのは12月の給料日が一般的です。 年末調整で前職の源泉徴収票提出が必要なときの対応方法をしっかりと理解していないと転職した場合、年末調整が正しくできなくなります。年末調整で前職の源泉徴収票提出が必要なときの対応方法を理解するべきです。適切な対応を取りましょう。 年末調整後に所得税額に変動が生じる場合は、面倒でも年末調整をやり直すことになります。これは再調整と呼ばれます。 税理士 田中利征. 年末調整... それでは年末調整の際、所得税額に過不足金が生じる原因とはなんでしょうか？ここでは考えられる原因について解説していきます。, 過不足金が生じる原因の1つとして、単純に収入に対して源泉徴収された金額が少ないことが考えられます。例えば法人や個人の事業所のその年の業績が良かった場合、賞与などの支給によって従業員に還元されることがあります。, その場合、賞与が支給されたために1年の合計の収入が上がってしまい、支給時に源泉徴収された金額では少なくなってしまうことがあります。, このような場合に年末調整の計算をすると、源泉徴収された金額が本来の税額より少なくなってしまうため過不足金が生じてしまうのです。, 過不足金が生じる原因として、扶養親族の人数が変更になった場合を挙げることができます。よくあるパターンとしてはご主人と奥様が共働きの場合、収入によっては控除額が減ってしまう形になるため税額に影響してきます。, 一例として配偶者控除を例にすると、ご主人の年収が1,120万円で奥様の年収が103万円以内であれば、配偶者控除の範囲なので扶養の範囲という形となります。, 一方別の例として、子供がアルバイトなどで年収103万円を超えてしまった場合は、扶養から外れてしまう形になります。, 上記のように年収の要件によって、扶養親族の人数が変更になってしまう他、子供が一人暮らしをするために出て行ってしまったといった場合も扶養親族の人数が変更になってしまうこともあります。, このように過不足金が生じる様々な原因があるため、上述した通りマイナスになっているからといって年末調整が間違っているわけではないのです。, 過不足金が生じる原因として考えられるものが、前年の条件と今年の条件が異なっている場合が挙げられます。この中で大きいのが社会保険料の支払額ではないでしょうか。, 社会保険料の控除額は支払金額がそのまま控除できるのですが、例えば前年には支払を忘れていた国民健康保険料や国民年金保険料などを余分に納めていたが、今年は就職も決まり、社会保険料は事業所で加入したという方がいたとします。, この場合は前年の社会保険料の支払額が、今年の社会保険料の支払額を上回っている可能性があるため、結果として社会保険料の控除額が少なくなるということが考えられます。, また民間の生命保険などの契約を変更した場合も、もちろん過不足額が生じる原因となります。, 保険料控除については計算の上、最大12万円を控除することができますが、何かの契約を見直してその保険を解約してしまったという場合は、最大で取れる控除額が少なくなってしまう可能性が当然あります。, このように年末調整では還付が当たり前ではなく、いくつかの過不足が発生するケースも考えられるので、過不足になったからといってすぐにミスがあるとは考えないで原因を探ってみることをおすすめします。, 年末調整で処理できない項目は、ほとんどの場合、最終的には自分で確定申告をしなければいけません。, 例として初年度の住宅ローン控除が挙げられますが、年末調整で処理できると勘違いしやすいけれど、実は年末調整では処理できない項目には他に何があるでしょうか？, 初年度の住宅ローン控除については、年末調整では処理できないため確定申告をしなければいけません。, 住宅ローン控除の確定申告については必要書類も多いため、できれば税理士などの専門家に依頼することをおすすめしますが、2年目からは年末調整で処理できるため、手続きとしては楽になります。. 今回は、どうして賞与だけ税率が増えた（減った）のか、その理由と、払い過ぎた所得税は果たして年末調整で戻ってくるのか、戻らない場合はあるのか？など、ボーナスの所得税事情について解説します。 賞与支給時に年末調整はできるのか. 年末調整で「不足」する原因は？ 逆に、本来その年に負担すべき所得税が13万円のとき … 【税理士ドットコム】お世話になって居ります。給与担当をしている者です。早速ですが、年末調整の計算結果について(徴収の理由)ご指導いただきたくご相談です。年末調整の計算をまわしたところ、徴収が10万円ほどになりました。原因は何かと思ったのですが、分からず困っています。 ▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲☆今週号の編集責任者は　齋藤直樹　＆　川合晃弘　でした。☆須田会計事務所のホームページも是非ご覧下さい。ＵＲＬは　http://www.suda.gr.jpです。☆アドレスの変更や配信中止については下記のアドレスまでご一報お願いします。  mail@suda.gr.jp▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲, ホーム｜須田裕行プロフィール｜サービス一覧｜個人のお客様へ｜法人のお客様へ｜お問い合わせ｜サイトマップ｜, 〒180-0006 東京都武蔵野市中町1-16-10日本生命武蔵野ビル5F >>MAP 【税理士ドットコム】会社での年末調整の結果、7,220円追加徴収となりましたが、追加徴収される原因に心当たりが全くないため教えていただきたいです。まず、年末調整に関して無知であるため、追加徴収される原因をインターネットで調べてみましたが、どれも当てはまりませんでした。 このため、賞与から控除された所得税を年間ベースに引き直して考えると少なく徴収していたことになり、年末調整で追加徴収となることがあります。 このように稀ではありますが、年末調整で追加徴収となってしまうケースもあります。 All Rights Reserved. 毎年、年末になると給与を支払う都度源泉徴収した税額と納付すべき税額（年税額）の調整をするために年末調整が行われます。過不足税額は、1年間に徴収した税額と1年間に納めるべき年税額を比較した際に発生した超過金、あるいは不足金のことです。 賞与の所得税が違う; 源泉徴収簿に表示される[年末調整]の金額が正しく集計されない; 源泉徴収簿の[その他控除]がマイナスの値になる（ヒサゴgb1156） 給与の所得税が合わない（誤差は数百円程度） 雇用保険料が実際の保険料と違う 年末調整では、毎月給与等から差し引かれる所得税を払い過ぎていれば還付金が戻り、少なければ追加徴収されます。年末調整で還付金が戻ってくる人とは？そもそも源泉徴収税額とは？返金・払い戻しの仕組みをチェック！なお年末調整の還付金が戻るのは12月の給料日が一般的です。 このため、賞与から控除された所得税を年間ベースに引き直して考えると少なく徴収していたことになり、年末調整で追加徴収となることがあります。 このように稀ではありますが、年末調整で追加徴収となってしまうケースもあります。 【FP執筆】確定申告や年末調整は、所得税を計算する流れの中で、所得控除と呼ばれる控除を差し引いて所得税を計算する仕組みになっているのですが、実のところ、確定申告と年末調整では、適用することができる所得... 税理士をどうやって探せばいいのか・誰が良いのかわからない。。というお悩みはございませんか？, そんな方には、税理士を【無料】で紹介してくれるサービス「税理士紹介エージェント」がおすすめです。, 自身の希望に合う税理士を何度でも無料で紹介してもらえ、紹介後のフォローまでエージェントに丁寧に対応してもらえます。ぜひご活用ください。, 今回の記事では、年末調整で過不足額が生じてしまう理由について紹介しました。上述した通り、年末調整のイメージとして還付されることを考えてしまう人が多いかと思いますが、年末調整の条件によっては過不足額が生じてしまうこともあります。, 還付されるのを楽しみにしていたにもかかわらず、過不足額が生じて逆に徴収になってしまうと、何か年末調整にミスがあったのではないかと疑ってしまうこともあるかもしれません。, しかし、意外にもちょっとしたことで過不足額が生じてしまう場合もあります。今回の記事を参考に、まずは過不足額が生じた原因を探っていただければと思います。最後までお読みいただきありがとうございました。, 領収書の管理～確定申告までスマホで完結できるクラウド会計サービス「freee」を使うと簡単に確定申告できます。, 確定申告のやり方がわかない方も心配ありません。ステップに沿って質問に答えるだけで確定申告書類を作成してくれます。. ところが、賞与の税率設定は2％刻みのまま4％の下は2％です。この4％のすぐ下のクラスの人が3％でなく2％の徴収になったのが年末調整での「不足」の原因のようです。 上の源泉徴収簿の受給者も12,000円以上の追徴！ 年末調整とは、その年の給与所得に対して、生命保険や地震保険の支払いや配偶者、子供の状況などに応じたさまざまな控除を反映させて、従業員本人に代わって会社がその年の税金を計算する制度です。 毎年、年末になると会社員を対象に行われる「年末調整」。会社から必要書類を求められますが、期限までに提出するのは少し面倒に感じますよね。また、実際の手続きは会社が…（2021年1月21日 … 年末調整は「還付」がいいに決まってます。 関連 源泉徴収税額が「0円」の意味を知ってますか？源泉徴収票の見方. ※ 給与（賞与）計算時点で登録していた扶養人数より、年末調整時（該当年度の12月末時点）の扶養人数が少ない場合は徴収となる可能性があります。年末調整時の扶養人数が少なくなるパターンとしては、以下の内容が考えられます。 年末調整は、まさにこのズレを「調整」するのです。 場合によっては年末調整で給与が減ることも 会社員は、扶養家族や各種保険料額などを書き込む書類を提出し、それをもとに会社が計算し修正して、ズレの分の金額を給与に反映させます。 Design / Pagecook, ◆◇◆須田会計事務所メールマガジン   №00465　2011.12.05発行◆◇◆, 年末調整とは毎月の給与や賞与から天引きした所得税と年末時点で正しく計算した年税額との精算を行う作業です。毎月天引きされる所得税の額は少し多めに計算されているため、精算をすると天引きしすぎた分が戻されることが多く、このため、一般的に年末調整＝還付という認識がされています。, 還付を受ける方が大半ですが、中には追加徴収されるという方も出てきてしまいます。年末調整で還付とならず、追加徴収される理由として、, 扶養親族の判定は毎年12月31日で行われるのに対して、毎月の給与計算は前年末(または当年初め)に提出した「扶養控除等申告書」に記載した扶養親族数に基づき行います。例えば、離婚して控除対象配偶者が減る場合などは事前に予想がつかず、毎月の給与計算での扶養親族数と年末調整時点の扶養親族数にズレが生じ、結果、徴収額が不足＝年末調整で徴収となることがあります。, 賞与の源泉税は前月の給与と扶養親族の数から求めますが、賞与の税率が5%未満（2%や4%）の場合、年収の税率が5%～10%の所得層では、賞与の税率の方が低くなります。このため、賞与から控除された所得税を年間ベースに引き直して考えると少なく徴収していたことになり、年末調整で追加徴収となることがあります。, このように稀ではありますが、年末調整で追加徴収となってしまうケースもあります。こればかりは計算の仕組み上仕方ないので、心当たりがある方は残念ですが年末調整での還付金を期待しないでおきましょう。, 私はA社で年末調整を受けますが、多額の医療費があるため来年3月に医療費控除の確定申告をします。, 生命保険の控除証明書を会社に提出しましたが、確定申告をするので早く返していただきたいです。この控除証明書はいつ返してもらえるのですか？, 全国には私立図書館も含めて3164の公共図書館があるそうです。最近の図書館には携帯電話で本のリクエストや予約が出来たり、同区内であれば最寄りの図書館に配送してくれたりと至れり尽くせりのサービスがあります。東京であれば区の運営する中央図書館が一番使い勝手が良いそうです。, また、食の文化ライブラリー（高輪）、旅の図書館（丸の内）、アド・ミュージアム東京広告図書館（汐留）など特定分野の蔵書を充実させた専門図書館に行ってみても面白いと思います。, 決まった図書館に通うのもいいですが、少し行動範囲を広げてお気に入りの図書館を探してみてはいかがでしょうか？, 年末調整に使った控除証明書は会社で保存しておく必要がありますので返してもらうことはできません。「確定申告書に添付しなければ」と思うかもしれませんが、会社で確認済みの事項(源泉徴収票に記載されている事項)は確定申告時に証明書類を改めて提出する必要はありません。. 年末調整が何なのかをわかっていないなら、なおさらだね。 年末調整は、その年の給与や賞与から概算で源泉徴収した所得税と、 年末時点で計算した正確な所得税の額を比べて、 その差額が還付されたり、調整されたりするものだ。 年末調整とは？ ですので、年末調整でマイナスになります。 さらに、賞与支給の前の月の給与額が少ない場合も賞与にかかる税率は低くなります。 その結果として徴収税額が収入に見合っていないことから、 年末調整ではマイナスになるという具合です。 年末調整時期のよくある質問を紹介します。 各項目をクリックして、該当するfaqをご覧ください。 申告書について [年末調整]の申告書入力は、給与（賞与）計算前でも入力できますか？ 年末調整は、まさにこのズレを「調整」するのです。 場合によっては年末調整で給与が減ることも 会社員は、扶養家族や各種保険料額などを書き込む書類を提出し、それをもとに会社が計算し修正して、ズレの分の金額を給与に反映させます。 住宅ローン控除とは住宅借入... ふるさと納税の控除についても、年末調整では処理することができません。主な理由として該当年の12月31日までに、ふるさと納税として寄附された1年間の総額が対象となるためです。, そのためふるさと納税の控除を受けるためには、自分で確定申告をする方法や、ワンストップ特例制度を利用する方法などがあります。, 医療費控除の処理についても年末調整では処理することができません。こちらも主な理由として、該当年の12月31日までに医療機関などを利用した1年間の医療費の総額が対象となるためです。, このため医療費控除についても、自分で確定申告をする方法や、医療費控除の特例にあたるセルフメディケーション税制を利用する方法などがあります。, 災害などで予期せぬ支出があった場合、内容によっては雑損控除という控除が認められる場合があります。こちらも年末調整では処理できないため、自分で確定申告をして処理する必要があります。, 以上のように年末調整は、言い換えれば簡易的な確定申告のようなものなので、処理できない項目も多くあります。年末調整で処理できない項目の多くは、自分で確定申告をするのも煩雑になってしまいがちです。, もし自分で確定申告するのは難しいと思うようなら、多少の費用を覚悟しても専門家への依頼を検討することをおすすめします。, 確かに費用はかかってしまうかもしれませんが、本来確定申告を自分でした場合にかかる時間の節約ができると考えると費用以上のメリットがあるのではないでしょうか。. 【FP執筆】年末が近づいてくると、年末調整の対象になるのか又は対象じゃないのかという話を耳にする機会があるかと思いますが、そもそも年末調整とはどのような手続きのことをいうのでしょうか？ 年末調整で「不足」する原因は？ 逆に、本来その年に負担すべき所得税が13万円のとき … 年末調整は、原則としてその年の最後に支払う給与にあわせて行います。 賞与の所得税が違う; 源泉徴収簿に表示される[年末調整]の金額が正しく集計されない; 源泉徴収簿の[その他控除]がマイナスの値になる（ヒサゴgb1156） 給与の所得税が合わない（誤差は数百円程度） 雇用保険料が実際の保険料と違う 1) そもそも年末調整とは 2. 年末調整は「還付」がいいに決まってます。 関連 源泉徴収税額が「0円」の意味を知ってますか？源泉徴収票の見方. □□税務豆知識□□＜年末調整で徴収となってしまう場合＞　年末調整とは毎月の給与や賞与から天引きした所得税と年末時点で正しく計算した年税額との精算を行う作業です。毎月天引きされる所得税の額は少し多めに計算されているため、精算をすると天引きしすぎた分が戻されることが多く、このため、一般的に年末調整＝還付という認識がされています。　還付を受ける方が大半ですが、中には追加徴収されるという方も出てきてしまいます。年末調整で還付とならず、追加徴収される理由として、①年の途中、予定しない事情で扶養親族が減った　扶養親族の判定は毎年12月31日で行われるのに対して、毎月の給与計算は前年末(または当年初め)に提出した「扶養控除等申告書」に記載した扶養親族数に基づき行います。例えば、離婚して控除対象配偶者が減る場合などは事前に予想がつかず、毎月の給与計算での扶養親族数と年末調整時点の扶養親族数にズレが生じ、結果、徴収額が不足＝年末調整で徴収となることがあります。②月給の水準に比べて賞与を多くもらっている　賞与の源泉税は前月の給与と扶養親族の数から求めますが、賞与の税率が5%未満（2%や4%）の場合、年収の税率が5%～10%の所得層では、賞与の税率の方が低くなります。このため、賞与から控除された所得税を年間ベースに引き直して考えると少なく徴収していたことになり、年末調整で追加徴収となることがあります。　このように稀ではありますが、年末調整で追加徴収となってしまうケースもあります。こればかりは計算の仕組み上仕方ないので、心当たりがある方は残念ですが年末調整での還付金を期待しないでおきましょう。 スポンサーリンク 年は明けましたが、年末調整の話題を。 会社勤めの方は12月の給与で年末調整による所得税の還付を受けた方が多かったことと思います（1月の給与で年末調整の精算がある会社もあります）。 ところが還付ではなくて … 現在、年末調整処理をしているところです。 毎年、年末調整で還付の方はいいのですが 徴収される方がいると 「毎月ちゃんと源泉徴収されてるのに、なんでまた？」 というような質問をされるのですが 私もきちんと原因が答えられません。 今年初めて年末調整をやるのですが、8人くらい追徴になってしまう方が出てきてしまいました。しかも金額が8万と高額な金額なんです。 12月の給与・賞与でも所得税を徴収したのですが、なぜこんなに差額でてしまったのかわからなくて困っています。 源泉徴収簿を使って行う年末調整の作業 （1）源泉徴収簿左側の給料・手当等、賞与等欄の金額、算出税額を集計して年末調整欄の該当箇所に記入します。 （2）控除申告書、証明書などに基づき、それぞれの控除額を記入します。 年末調整について教えて下さい。今までずっと加納で還付金が戻ってきていたのに、今年は4,202円不足分が出ました。これは何故起こるのでしょうか？【昨年の情報】支払金額 3,487,950円社会保険料 472,468円寡婦控除 350,000円源泉徴 年末調整をする月分の給与（賞与）に対する通常の税額については、徴収繰延べは認められませんから、徴収繰延べを受けようとする人については、年末調整をする月分の給与（賞与）についても通常の税額計算をし、算出税額を徴収します。 年末調整により還付金を支払う時期. 【FP執筆】年末調整の際、住宅ローン控除を適用できると還付額がとても多くなるイメージがあります。ではそもそも住宅ローン控除とはどのような控除のことを言うのでしょうか？ ところが、賞与の税率設定は2％刻みのまま4％の下は2％です。この4％のすぐ下のクラスの人が3％でなく2％の徴収になったのが年末調整での「不足」の原因のようです。 上の源泉徴収簿の受給者も12,000円以上の追徴！ 大学卒業後、ＩＴ関係の事業所や会計事務所で主に経理関係の業務に携わって参りました。お客様とのお話の際に少しでもお役に立てればと思いＦＰの勉強を始めましたが、勉強を通じて世の中には知らないと損をしてしまう事柄がたくさんあると感じました。現在はそのような知らないと損をしてしまう知識をわかりやすく世の中に発信していきたいという思いからライター活動をしています。, 毎年、年末調整と聞くと還付金がいくらなのかを楽しみにしている人が多いように、還付されることが当たり前のようなイメージがあるのではないでしょうか？, しかし年末調整とは、1年を通して勤務先で差し引いた所得税額を正しい税額に精算する手続きのため、還付額が発生するだけではなく、過不足額といって逆に税金を追加で徴収される場合もあります。, このため給料明細が還付金というプラスの項目でなく、過不足額というマイナスの金額で計算されても一概に間違いであるとは言い切れません。それでは過不足額が生じる原因・理由は何があるのでしょうか？この記事では詳細について紹介していきます。, 一般的に給与が毎月支給される場合は、それに伴って源泉の控除額が発生しています。それではそもそも給与から所得税が差し引かれるのはなぜでしょうか？ここではその理由について解説していきます。, 上記でも少し触れましたが、給与から所得税が控除されるのはなぜでしょうか？考えられる理由として、一般的に国としては税金をなるべく先に徴収したいという考え方であると言われています。, そのため個人の方全員の所得税を確定申告で処理する形になってしまうと、少なくとも翌年になるまで所得税を徴収できない形となってしまうので、所得税を徴収する時期がだいぶ遅くなってしまいます。, また個人の方全員が所得税を年末以降に確定申告によって納付する形では、個人の方々の手続きも煩雑になってしまいます。, そこで法人や個人事業主などの事業所に勤務している人については、原則として会社で毎月源泉税として所得税を納付してもらう形をとることが国としては望ましい形となります。, ただこの形でもやはり事務手続きが煩雑になってしまうため、特例として従業員の人数などの要件を満たすことによって、毎月の源泉税を毎月納付ではなく、半年に1回源泉税を納付すればよいという納期の特例が認められています。, このように事前に給料から所得税が差し引かれることによって、毎月1回や半年に1回所得税を納めてもらうことができれば、国としては所得税の税収の確保が楽になります。一方個人の方々にとっても確定申告をするほどには手間はかかりません。, こうして考えてみると給与からの所得税の控除は、国にとっても個人の方にとっても双方にメリットがある仕組みになっていると言えます。, 上記で法人や個人の事業所で所得税を差し引いて、毎月1回や半年に1回まとめて源泉税として国に納付するという話を解説しました。それでは、よく聞く年末調整とはどのような手続きなのでしょうか？, 年末調整のやり方としては、個人の1年間の1月から12月までの収入に対する本来の税額を計算し、同時にその人の1月から12月までに給与から差し引かれた税額を集計します。, 次に、本来の税額と差し引かれた税額の2つの税額を比較します。その際、本来の税額が差し引かれた税額よりも少なければ還付となり税金が戻ってきます。, 一方、本来の税額が差し引かれた税額よりも多ければ、税金に過不足が生じている形となり所得税が追加で徴収されます。, このように年末調整とは、個人の1年間の収入に対する本来の税額を計算し、最終的にその人の1年間の給与から差し引かれた税額を本来の税額に調整する手続きのことをいいます。. それでは過不足額が生じる原因・理由は何があるのでしょうか？この記事では詳細について紹介していきます。, ふるさと納税はこれを読めばすべてわかる！ふるさと納税の特徴から節税効果、申告方法、併用まで一斉網羅, 年末調整・確定申告で国民健康保険料は控除できる？世帯主以外の申告＆対象etc.をFPが解説！, 会社員も個人事業主も必見！確定申告で生命保険料控除を受ける方法＆提出書類etc.を解説, 【図解】年末調整の配偶者控除＆配偶者特別控除の申請方法まとめ！書き方をわかりやすく解説します, 年末調整とはその人の1年間の収入に対する本来の税額と、差し引かれた税額を比較して本来の税額に調整する手続きのこと。, 過不足額が生じる原因となる項目がいくつかあるため、年末調整にミスがあったという見方ではなく原因を探る必要がある。. 年末調整とは、その年の給与所得に対して、生命保険や地震保険の支払いや配偶者、子供の状況などに応じたさまざまな控除を反映させて、従業員本人に代わって会社がその年の税金を計算する制度です。 戻る. Tel.0422-55-4606（代）Fax.0422-55-4607, 東京都（武蔵野市・吉祥寺・三鷹市･小金井市･府中市）の税理士事務所です。会社設立や確定申告、相続税対策等、三鷹駅前の会計事務所にお任せください。, © Copyright SUDA Licensed tax accountant office. 年末調整と言えば税金が還付されるイメージですが、必ずしもそうではなく、不足のケースもあります。 年末調整とは. □□図書館を賢く使いこなそう□□　全国には私立図書館も含めて3164の公共図書館があるそうです。最近の図書館には携帯電話で本のリクエストや予約が出来たり、同区内であれば最寄りの図書館に配送してくれたりと至れり尽くせりのサービスがあります。東京であれば区の運営する中央図書館が一番使い勝手が良いそうです。　また、食の文化ライブラリー（高輪）、旅の図書館（丸の内）、アド・ミュージアム東京広告図書館（汐留）など特定分野の蔵書を充実させた専門図書館に行ってみても面白いと思います。　決まった図書館に通うのもいいですが、少し行動範囲を広げてお気に入りの図書館を探してみてはいかがでしょうか？  　　□□税金クイズの解答□□［正解］②返してもらえない 年末調整に使った控除証明書は会社で保存しておく必要がありますので返してもらうことはできません。「確定申告書に添付しなければ」と思うかもしれませんが、会社で確認済みの事項(源泉徴収票に記載されている事項)は確定申告時に証明書類を改めて提出する必要はありません。 毎月給与から源泉徴収される税額は、仮にその月額給与が1年間続いた場合の年間給与に対する所得税を、12か月で割った概算税額です。 年末になると、会社員を対象にした「年末調整」が行われます。一方、年が明けて2月中旬から始まるのが「確定申告」です。年末調整は会社員ならほぼ全員が対象となりますが…（2021年2月1日 … 今回は、どうして賞与だけ税率が増えた（減った）のか、その理由と、払い過ぎた所得税は果たして年末調整で戻ってくるのか、戻らない場合はあるのか？など、ボーナスの所得税事情について解説します。 【年末調整がマイナスになる原因②】所得税額に過不足金が生じる原因. 年末調整が何なのかをわかっていないなら、なおさらだね。 年末調整は、その年の給与や賞与から概算で源泉徴収した所得税と、 年末時点で計算した正確な所得税の額を比べて、 その差額が還付されたり、調整されたりするものだ。 年末調整とは？ 年末調整と言えば税金が還付されるイメージですが、必ずしもそうではなく、不足のケースもあります。 年末調整とは. もっとも、毎月の給料や賞与からの源泉徴収はそれを受け取る時点のその他の前提（配偶者や扶養親族など）も含めた仮の税額ですので、最終的な税額は年末調整で算出し毎月の給料や賞与から源泉徴収された分の合計額と精算をしなければなりません。 賞与が前月の給料の10倍を超える場合 . ですので、年末調整でマイナスになります。 さらに、賞与支給の前の月の給与額が少ない場合も賞与にかかる税率は低くなります。 その結果として徴収税額が収入に見合っていないことから、 年末調整ではマイナスになるという具合です。 年末調整により還付金を支払う時期. 1年間納めてきた所得税をまとめたものと、本年中の給与所得に対する年調年税額の差額を調整する、年末調整事務のクライマックスともいえる作業です。 毎月の給与明細の控除欄にある「所得税」は、あくまでも概算の金額で納めているため、仮の所得税額といえます。それに対して年調年税額が本来納付すべき正しい金額となります。この概算の所得税額と年調年税額の差額が発生した際、どのように対応するのかご紹介します。 目次 1. それでは年末調整の際、所得税額に過不足金が生じる原因とはなんでしょうか？ここでは考えられる原因について解説していきます。 収入に対して源泉徴収された金額が少ない □□税金クイズ□□　　［問題］　私はA社で年末調整を受けますが、多額の医療費があるため来年3月に医療費控除の確定申告をします。　生命保険の控除証明書を会社に提出しましたが、確定申告をするので早く返していただきたいです。この控除証明書はいつ返してもらえるのですか？①年末調整が終わったら返してもらえる②返してもらえない