詳細は「給与所得控除の計算方法」をご参照ください。, 所得金額調整控除は、令和2年度から導入された控除です。こちらは年収850万円を超える従業員のみ関係する可能性があります。 公開日：2020年10月6日. 年調所得税額: 0. 源泉徴収票の再計算 ご意見・ご感想 令和2年から、年収850万円以上になったので、確認のため再計算したところ、16歳未満の子供を扶養していることを事務担当者が見落としていたようです。税務署で確定申告してきます。助かりました。 詳しくは「所得金額調整控除とは？」をご参照ください。, （2）で算出した給与所得控除後の給与等の金額から、各種所得控除を差し引きます。所得控除には下記のものがあります。, どの所得控除が適用されるのかは、従業員ごとに異なります。従業員から 回収した「扶養控除等申告書」「保険料控除申告書」「基礎控除、配偶者控除申告書」に本人が適用できる控除の金額等を記載していますので、その情報をもとに集計します。, これら所得控除は基本的には従業員本人が申告書上で計算します。ただし、計算ミスや記入漏れ等があると従業員本人の還付金額だけでなく、会社が国に納める税額にも影響が生じます。チェックは慎重に行いましょう。, それぞれの所得控除のチェックポイントをまとめましたので、チェックの際に参考にしてください。, 続いて所得税額の計算です。次で解説する「住宅借入金等特別控除」 がない従業員の所得税額はこの段階で確定します。所得税額は次の計算式により算出します。, 課税所得とは、（1）で集計した従業員のその年の給与等の金額から（2）給与所得控除と（3）所得控除を差し引いた金額です。, 所得税率は所得金額ごとに異なります。税率は所得金額が大きくなれば大きくなるほど高くなります。, 上記計算式の「控除額」は、所得税率を乗じた金額から一律控除が認められている金額です。所得金額が大きいほど、この控除額も増えます。, 住宅借入金等特別控除は、年末調整で適用できる唯一の税額控除です。税額控除とは、（4）で算出した所得税額から、一定金額を直接控除できる控除です。, 住宅借入金等特別控除の金額は、従業員本人が申告書上で計算します。該当する従業員から「住宅借入金等特別控除申告書」を回収し、その金額を所得税額から控除します。, 住宅借入金等特別控除の金額は税額に与える影響が非常に大きいため、申告書に記載された金額をそのまま控除する前に、しっかりチェックを行いましょう。, 計算方法は住宅の居住開始年等によって異なりますが、一般的には「住宅ローンの年末残高×1％」です。大幅に金額が違っているなど、疑問が生じたときは従業員に確認を行いましょう。, なお、住宅借入金等特別控除は、初年度は従業員本人が確定申告を行う必要があります。年末調整では処理できないので注意しましょう。, （5）までの手順のあと、最後に、特別復興所得税を含めるために、102.1％をかけます。これで、所得税の計算は終了です。, 毎月の給与から天引きしたの源泉徴収税額と、年末調整で算出した正確な年間税額（年調年税額）を比較します。天引きした税額が年末調整で算出した税額より多過ぎた場合は従業員に還付し、逆の場合は従業員から追加の税額を徴収します。, 通常は12月の給与で還付、徴収の処理を行いますが、明確にいつ行わなければならないという決まりはありません。年末調整の処理が遅れたら1月の給与で調整するケースもあるでしょうし、給与とは別に還付処理を行うケースも有り得るでしょう。, ここまでで計算した全従業員の年末調整の結果をもとに、税務署に納付する金額を計算します。納付税額は「給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書」という書類上で集計します。「給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書」は一般的に納付書と呼ばれるものです。, ここでの注意点は、源泉所得税を毎月納付している事業者と、半年ごとに納付している事業者とでは、納付書が異なる点です。半年ごとに納付している事業者は「納期特例分」と記載のある納付書を使用します。, 年末調整の計算が完了したら、各種法定調書を税務署や市区町村に提出します。年末調整後に提出する法定調書は次の通りです。, 法定調書の提出期限は翌年1月31日です。給与支払報告書の提出が遅れると、住民税の納付書が遅れて届く可能性があります。提出期限は守るよう心がけましょう。, 年末調整後に年末調整のミスが発覚した場合や、従業員から追加資料の提出を受けた場合、翌年1月31日までなら年末調整の修正を行うことが可能です。, ただし、年末調整の修正をすると納付税額が変わったり、法定調書の再提出等の手間が生じます。従業員一人の修正だからと甘く考えない方が良いでしょう。, 会社によって対応は異なると思いますが、年末調整後に従業員から再度の年末調整を求められた場合、従業員本人が確定申告を行うよう求めても良いでしょう。, 令和2年度の年末調整から、年末調整の電子化が実施されます。これによって会社が行う年末調整において、次のようなメリットが期待されます。, 従来年末調整では、各種申告書や控除証明書などの書類はすべて紙で処理していました。これが専用ソフトによる電子化が行われることにより、控除額等を自動計算してくれることとなります。これまで従業員が自力で計算していたものが電子化されることにより、記入ミスの減少、チェックの簡素化が期待できます。, また、紙の書類は常に紛失のリスクが伴いますし、年末調整が終わった後も保管しておく必要があります。このようなリスクも電子化によって解消することが期待されます。, 確定申告や年末調整では、必ず「基礎控除」が登場します。これは、誰もが一律に所得から控除できる金額のことです。 ここで…, 毎年勤務先では年末調整を行い、サラリーマンやアルバイトの方の所得税を計算します。 ところが状況によっては年末調整が行…, 会社員から個人事業主になられた方、個人事業主から会社員に戻られた方、それぞれ「そういえば年末調整って必要だっけ？」と…, 1．自動車保険料は年末調整で控除できない 年末調整で受けられる控除は、基礎控除や配偶者控除などいくつかありますが、そ…, 年末になると話題にのぼる年末調整。 会社に内緒で副業やバイトを行っている方は、会社にばれてしまうのではないかと心配に…, 新規入会＆利用で特典最大20,000円分！　初年度年会費無料、経費でポイントがどんどんたまる三井住友ビジネスカードの詳細はこちら, 2020年（令和2年）から、会社員・公務員・アルバイト・パートなど給与をもらって働く人の所得税・住民税が大きく改正さ…, 2020年の年末調整・確定申告から所得税の計算方法が改正されました。 新たに創設された「所得金額調整控除」によって、…, 1．所得税の税率と速算表 最新（平成27年以降）の税率は7段階に分かれており、税率は5%～45%です。 平成27年分…, 年調年税額：275,700円×102.1%＝281,489.7円→281,400円（100円未満切り捨て）, 年末の忙しい時期に行われる「年末調整」。 従業員は必要書類を用意し記入、会社側は数値の入力やチェックなど非常に大変な…, 給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書. 年末調整の過不足を翌年の月給与に反映させるケース ⚫2021年に年次更新した後でも、翌年1月の給与計算と年末調整処理を同時進行したり、2020年の年末調整のやり直しをおこなうことが できま … 毎年、年末調整の還付金を楽しみにしている人も多いのではないでしょうか。 年末調整の還付金がどのくらい返ってくるのかを、シミュレーションできるWebサイトはないのかな？還付金の金額は、みんなが期待するところだよね。年末調整をWeb上で行えるサイトがあるよ。還付金計算シミュレーションじゃないの？年末調整の計算を行わずに、還付金額をシミ 給与の支払者である企業は、源泉徴収をした従業員に対して、年末調整で算出された1年間に納めるべき所得税に過不足額があった場合、精算をおこなう必要があります。 経理担当者にとっての一大イベントと言えば、毎年、年末に行われる年末調整ではないでしょうか。申告書の記載事項が細かく、従業員ごとに提出書類も異なるため、毎年苦労している方も多いと思います。, 年末調整をスムーズに行うためには、年末調整の作業の流れを把握し、計算方法を理解しておくことが重要です。 多田国際社会保険労務士事務所は創業から10年間、労務相談、多様な雇用形態の制度構築と運用、並びにグローバル労務管理を中心に積極的に活動している社会保険労務士事務所です。 給与所得者で、あるいは社会人で、年末調整という言葉を聞いたことがない人間はほとんどいないだろう。だが、年末調整がどのような手続きなのか、正しく理解している人間も同じくらい少数なのではないだろうか。今回は年末調整についてその存在意義を解説し、併せて計算方法を紹介する。年末調整が何のための手続きか分からないという方や、自身の還付金（あるいは追納金）が一体いくらになるのか知りたいという方は、ぜひ参考にしてほしい。, 年末調整について理解するためには、まず源泉徴収税という制度について知らなければならない。源泉徴収税は、給与支払者（雇用者）が給与所得者（労働者）の給与から一定額を差し引く形で収める税金のことである。この一定額は、給与の額や事前に得た給与所得者に関する情報から算出されている。事前に得た情報というのは「扶養控除等（異動）申告書」によって給与所得者が申告した内容のことで、分かりやすいところで言えば社会保険料控除などがそれに当たる。, しかし源泉徴収段階ではすべての所得控除について対応することは難しく、これを改めて申告する手続きを一般に年末調整と呼ぶ。年末調整では人的控除、物的控除合わせて11種の所得控除について申告することが可能となっており、大部分の給与所得者にとっては控除額が増えるため源泉徴収税を納め過ぎている状態が発生する。この超過納税額は還付金として返還がなされるが、逆に源泉徴収税で不足していた場合は追納金を納めなければいけない。, いずれの場合であっても年末調整は「所得税を確定させること」を目的として行われる手続きであり、給与所得者にとっては確定申告の代わりといって差し支えない。, 月ごとに差し引かれた所得税よりも、実際に支払う所得税が少なかったというケースで、還付金が発生する。特に以下の2点に当てはまることが多い。, 結婚して家族が増えた場合や、新しく子供が生まれた場合に「扶養控除」が適用される。扶養控除とは、所得の合計が38万円以下の子供や両親など、控除対象扶養親族が受けられる控除となる。源泉所得税は昨年の扶養控除申告書の内容が反映されるため、年度の途中で家族構成が変更となった場合、控除の対象となる人の計算が行われていないので、年末調整で還付金が発生する。, また、配偶者と離婚、または死別して所得の金額や扶養している人がいる、などの条件に当てはまる場合に、女性は「寡婦控除」、男性は「寡夫控除」の対象となる。控除の金額は以下の通りだ。, 会社員の健康保険料や年金保険料などの社会保険料は、通常、会社の給与から直接支払われている。雇用者によって管理されているため、この場合は還付金が発生しない。しかし、ケガや病気などで会社を休職したときに、個人で社会保険料を支払った場合や、子供や配偶者、親族などの国民健康保険料や健康保険料を支払った場合は、全額が「社会保険料控除」の対象となる。, さらに、生命保険やその他の医療保険を支払っている場合は「生命保険料控除」の対象となる。生命保険料控除の控除額は「新契約」と「旧契約」に分かれるため、注意が必要だ。2012年（平成24年）1月1日以降に保険契約を締結した場合には「新契約」が適用され、これ以前の締結には「旧契約」が適用される。控除額は以下の通りだ。, また、地震保険に加入している場合には「地震保険料控除」が適用される。損害保険料控除は税制改正により、平成19年分から廃止されたが, 上記の条件を満たす一定の長期損害保険契約などに係る損害保険料については、地震保険料控除の対象となる。控除額は以下の通りだ。, 給与所得とは、給与と賞与の合計額（源泉徴収される前の金額）から給与所得控除を差し引いた金額である。収入と所得の違いについてはしばしば言及がなされるが、これは両者が単純に別のものであるという理由に加え、給与所得控除の控除額が大きいためでもある。, 仮に300万円の「年収」に対して給与所得控除を適用した場合、その控除額は108万円であり、「給与所得」は192万円だ。これを混同してしまうと、その他所得控除を申告する上でも支障を来すため注意してほしい。, 給与所得から、さらに各種所得控除額を差し引いたものを課税給与所得金額と呼ぶ。あるいは、これをもって本来の所得税額、と見なす向きもある。算式を見れば分かる通り、課税給与所得金額の段階ではすべての所得控除を適用しているわけではないため、この見方は誤りとも言える。だが一方で、後ほど差し引かれる「住宅借入金等特別控除」は厳密には所得控除でなく所得税控除であるため、一概に誤りとも言いきれない。, さておき、所得控除には14種類の控除が認められており、年末調整ではそのうち11種類について申告が可能だ。配偶者控除や扶養控除、保険料控除などは特に適用される人も多いと思われるので、申告を忘れないよう気をつけたい。, 課税給与所得金額に一定の税率を乗じることで、算出年税額を算出することができる。一定の税率とは、国税庁ホームページ等に記載されている「年末調整のための算出所得税額の速算表」によって求められる。先の例で行けば、192万円の給与所得にその他の所得控除を一切考慮しなかったとするとこれに適用される税率は5％だ。192万円×5％＝96,000円が算出年税額となる。, 最終的に還付金が返還されるか追納金が発生するかは、年調年税額から源泉徴収税を差し引き、これが正の値になるか負の値になるかによって判断することができる。年調年税額は、算出年税額から更に住宅借入金等特別控除額を差し引き、そこに復興特別所得税を乗じることで求められる。, 言い換えるならば、年調年税額とは「当該年の所得に対して支払うべき税額」であり、源泉徴収税は「当該年において既に支払った税額」だ。年調年税額－源泉徴収税が正の値になった場合は追納、負の値になった場合は還付がなされることになる。, 簡単に各要点を解説したが、よりイメージしやすいよう続けて以下の条件で具体例を示す。, ※83万2635円（社会保険料控除）＋5万6000円（生命保険料控）＋38万円（配偶者控除）＋38万円（扶養控除）＋38万円（基礎控除）＝202万8635円, 212万5765円（1000円未満切り捨て）×10％－9万7500円（算出所得税額算出時に金額ごと認められた控除額）＝11万4500円, 上記の計算より、このケースでは年末調整において2万3548円の還付がなされることとなる。文字や数字だけを追うと難しく感じるかもしれないが、適宜自身が申告する所得控除に関わりある情報だけを意識すれば、計算そのものは複雑ではない。, 年末調整では、今回のように具体的な金額をシミュレーションすることも大切だが、同様にどのような所得控除が適用できるかを知ることが肝要だ。例えば上記のケースでも、配偶者控除や扶養控除をそもそも申告していなければ、あるいは追納金が発生していた可能性もある。逆もまた然りで、適用される控除をすべて申告できるか否か、そしてそれらが正しく適用されるかどうかが問題だ。万が一にも見落としなどないよう、注意深く取り組んでいただきたい。, 「ふるさと納税」たったの4ステップで税金控除の恩恵。投資の所得もあわせて確定申告を, 保険の「出口」の落とし穴？ 妻が満期保険金を受け取ったら「配偶者特別控除」を外れたケースも, 医療費控除の意義とは？払い過ぎた医療費を還付、確定申告期限に遅れても還付申告できる？, 所得控除の全14種一覧 基礎控除、配偶者控除、扶養控除、地震保険料控除、雑損控除ほか, 配偶者特別控除額、損しないように収入を増やす計算法 「201万円の壁」をどう考えるか, 時代遅れ？ 配偶者控除、配偶者特別控除が廃止へ？ 2018年の改正点や今後の流れは, 配偶者特別控除と配偶者控除の違いは？ 2018年からの変更点と150万円・201万円の壁, 発毛剤・胃薬など年間1.2万円買えば医療費控除に？ 新しいセルフメディケーション税制とは, 平成18年12月31日までに締結した契約（保険期間または共済期間の始まりが平成19年1月1日以後のものは除く）, 給与所得控除後の給与等の金額－所得控除額の合計値＝課税給与所得金額（課税所得金額）. 年末調整の還付金を徹底解説！いつ、いくら戻るの？計算方法は？ なんとなく年末くらいに聞く言葉だなという認識はある年末調整の、いつ頃、どんな方法で計算されているのか、年末調整の還付金の計算方法、年末調整の還付金がもどって来るのはいつ頃かなど、ざっとまとめています。 計算の正確さ、使いやすさ、楽しさを追求した本格的な計算サイトです。メタボが気になる方の健康計算、旧暦や九星のこよみ計算、日曜大工で活用される斜辺や面積の計算、高度な実務や研究で活きる高精度な特殊関数や統計関数など多彩なコンテンツがあります。 年末調整といえば還付金ですが、いつごろ戻るのか、いくらくらいもらえるのか気になる人も多いでしょう。年末調整の還付金の基本的な考え方を知っておかないと、例年よりも還付金が少ない、もらえないときにあれっ？となるケースがでてきます。 医療費を一定額以上支払った場合、医療費控除が適用されます。制度の仕組みを理解した上で、どのくらい返戻金があるのか簡単なシミュレーションをしてみましょう。生命保険の見直し相談は保険見直し本舗にお任せください。 【税理士監修】確定申告で還付金がいくら戻るのか計算してみませんか？計算還付金の計算方法とパターン別の例をご紹介！確定申告をすると控除によって還付されることがあります。このサイトでどのくらい還付金が戻ってくるのかシミュレーションしましょう！ 住宅借入金特別控除額: 0. この記事では、年末調整担当者向けに、年末調整のスケジュールと計算方法をわかりやすく解説します。, 企業は毎月の従業員の給与から、源泉所得税を天引きしています。しかし、その源泉徴収した税額はあくまで概算であるため、正確な所得税額とはズレが生じます。, このズレを調整するのが年末調整の役割です。年末調整の計算結果を元に、源泉所得税を天引きしすぎた従業員にはその差額を還付し、逆の場合は差額を徴収します。, 給与所得控除の金額が一律10万円引き下げられ、逆に基礎控除の金額が一律10万円引き上げられました。これによって年収850万円を超える人は所得税の負担が増加する可能性があります。, ただし、所得金額調整控除の創設により、年収850万円超でも「23歳未満の扶養親族」等を有する子育て世帯の負担を軽減する措置が取られています。, これらの改正により、年末調整で提出する申告書に「給与所得者の基礎控除申告書」、「所得金額調整控除申告書」が追加されました。, 上記のスケジュールは会社によって異なる場合がありますが、多くの会社ではこのようなスケジュールで年末調整の処理を行っています。 医療費控除の還付金はいくら？20万円と50万円の場合の計算方法はコレ【2020年確定申告】 医療費控除とは、1月1日～12月31日まで本人あるいは生計を一にする家族のために医療費を支払った場合、一定金額の所得控除を受けられる制度です。 この計算ツールは、令和2年分の年末調整にあたり「給与所得者の基礎控除申告書」を作成する際に、給与の収入金額に対する所得金額を計算するために制作したものです。詳細はこちらでご確認ください。 還付金とは、源泉徴収税額（給与や報酬、その他の所得から天引きされる税金）が支払うべき所得税等（復興特別所得税を含む）よりも多い場合に、納税者へ還付されるお金のことです。 なぜ、そのような差が生じるかというと、医療費がかかりすぎる人には医療費控除、災害があった場合には雑損控除など、控除があれば収入が同じでも、支払うべき税金が減額されるためです。人それぞれ納税額が変わることから、還付金額も … 年調年税額（上記×102.1％） 0. 年末調整について理解するためには、まず源泉徴収税という制度について知らなければならない。源泉徴収税は、給与支払者（雇用者）が給与所得者（労働者）の給与から一定額を差し引く形で収める税金のことである。この一定額は、給与の額や事前に得た給与所得者に関する情報から算出されている。事前に得た情報というのは「扶養控除等（異動）申告書」によって給与所得者が申告した内容のことで、分かりやすいところで言えば社会保険料控除などがそれに当たる。 しかし源泉徴収段階ではすべて … 毎月給与から源泉徴収している所得税額は概算の金額で、各人の事情による控除が正しく反映されていない状態です。 そのため、年末に本来納めるべき所得税額と、源泉所得税額に過不足が生じることになります。年末調整はそれを精算するために必要な手続きです。 年末調整によって確定された所得税および復興特別所得税のことを「年調年税額」といいます。年調年税額よりも源泉所得税の合計額が多かった場合は還付手続き … 不足による追加徴収額: 0. 確定申告書を提出する義務のない人でも、給与等から源泉徴収された所得税額や予定納税をした所得税額が年間の所得金額について計算した所得税額よりも多いときは、確定申告をすることによって、納め過ぎの所得税の還付を受けることができます。この申告を還付申告といいます。 還付申告書は、確定申告期間とは関係なく、その年の翌年1月1日から5年間提出することができます。 国税庁ホームページ「確定申告書等作成コーナー」では、画面の案内に従って金額等を入力することにより、税額などが … あなたは今、今年の年末調整の還付金についてお調べのことと思います。 年末調整とは、サラリーマンに対して、会社が1年間（1月～12月）に給与天引きした所得税について、あらためて再計算し、所得税の過不足を調整することを言いま […] 年末調整で還付金・徴収が発生する理由. 従業員から回収した各種申告書の情報を元に年末調整の計算を進めます。詳しい計算方法は次章で解説します。 年末調整が完了したら、従業員ごとに過不足金の還付または徴収処理を行います。 給与所得者の還付金簡易シミュレーションver9.0 ※ 注 意 事 項※ このシミュレーションシステムは、給与所得者が、年末調整や確定申告により税金がいくらかえってくるか、又は追加納付額がいくらあるかを簡易計算します。 確定申告をした結果、還付金を受け取ることになった場合、還付金はいつ、どんなかたちで手にすることができるのでしょうか。還付金とはどんなものか、還付金の計算方法、還付金が戻るまでのスケジュールやなどについて解説したいと思います。 以下、上記手順中の注意事項を解説します。, （1）で従業員に配布した申告書を回収するのとあわせて、証明書等の添付書類の提出を求める必要があります。必要となる添付書類のうち頻出のものは以下の通りです。, 申告書類や添付書類が回収できないと年末調整の処理を進めることができません。明確に提出期限を定めて、厳守させるのがスムーズに進めるポイントです。, 冬季賞与や12月分の給与の金額が確定した時点で、その年分の従業員の給与の金額と、給与から天引きした社会保険料、源泉所得税額の金額を合計します。多くの会社では12月前半までに金額が判明し、集計作業を行います。, 従業員から回収した各種申告書の情報を元に年末調整の計算を進めます。詳しい計算方法は次章で解説します。, 年末調整が完了したら、従業員ごとに過不足金の還付または徴収処理を行います。多くの会社では12月の給与で調整を行います。, 年末調整の処理が完了したら、源泉所得税を税務署に納付します。源泉所得税を毎月納付している会社は翌年1月10日、半年ごとに納付している会社は翌年1月20日が納付期限となります。, 最後に、1月31日が期限となる各種法定調書を税務署や市区町村に提出して、年末調整の一連の処理は完了となります。, 従業員から各種申告書と添付書類を回収し、12月の給与が確定したら、年末調整の計算を進めることができるようになります。計算は通常、以下の流れで行います。, 現在は申告ソフト等を使用している会社がほとんどかと思いますので、ここまで厳密に計算手順を考える必要はないかもしれません。, しかし、これらを理解しておくことでミスを減らすこともできますし、チェック作業も容易となるはずです。年末調整シーズンが始まる前に確認しておきましょう。, 以下、国税庁の「令和2年分　年末調整のしかた」に掲載されている下記モデルケースで具体例をあげながら解説していきます。, 冬季賞与や12月分の給与の金額が確定した時点で、その年分の従業員ごとの以下の金額を集計します。, なお、その年中に転職してきた従業員については、前職の源泉徴収票に記載された「給与」「社会保険料」「源泉所得税」の金額も合計して集計します。, 集計結果は、次のような「源泉徴収簿」に記載します（給与ソフトを利用していれば、自動的に集計され作成されています）。, 給与等の集計作業が完了したら、「給与所得控除後の給与等の金額」を計算します。この計算は従業員本人が行うのではなく、会社で計算を行います。, 給与所得控除額は給与収入額によって計算式が定められています。 年末調整における還付金は、従業員全員に発生するわけではありません。 トラブルを避けるためにも年末調整で何を戻すべきなのか、お金の内訳は把握しておきましょう。 たとえば、各種控除や住宅ローンの有無によって払い戻し金額は異なります。年末調整では、従業員それぞれに異なる計算方法が用いられるのが普通の流れです。 ②年末調整の計算～年末調整後の処理. 年末調整の過不足の計算方法とは？ 不足額の徴収と過納額の還付の方法も解説. 毎年、年末調整の還付金を楽しみにしている人も多いのではないでしょうか。でも、年によって還付金が多かったり少なかったり、さまざまなのはどうしてなのでしょう。そもそも年末調整とは何なのか、還付金が多い人と少ない人の差はどこにあるのかを知っておきましょう。